一般纳税人如果说月底进项税额大于销项税额,也就是说有留抵税额的话,是不需要进行账务处理的,那年末要不要进行账务处理呢?假如年末销项税额是10万,进项税额是15万,那相当于有5万是留抵税额,年末可以这样处理,借应缴税费应缴增值税销项税额10万,贷应交税费应交增值税进项税额10万。那这项税额5万的余额可以结转到下一年继续抵扣,当然年末也可以不进行对冲,直接把余额结转到下一年,但是他会像滚雪球一样越滚越大。
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